Hur fungerar en 1099-formulär?

Om du är som många skattebetalare kan din inkomst komma från andra källor än ett traditionellt jobb. Du kan jobba för dig själv, du kan få pensionsförmåner eller så kan du njuta av utdelning från dina investeringar. IRS-formulär 1099 skapar ett pappersspår för att hålla reda på dessa inkomstkällor. Och som IRS beskriver det hjälper tredje part 1099-rapportering från icke-arbetsgivare att "öka frivillig efterlevnad och förbättra samlingar." Med andra ord hjälper 1099-talet att hålla skattebetalarna ansvariga när de rapporterar inkomster som inte kommer från en arbetsgivare.

tips

  • En form av 1099 rapporterar vissa typer av icke-anställda inkomst till IRS, inklusive ränta, utdelning och egenföretagare.

Vad är en 1099?

Du hittar inte en specifik 1099 som är en form i alla storlekar för alla rapporteringskategorier. Detta är faktiskt en serie former som alla börjar med siffran "1099", var och en är specialdesignad för olika inkomstkällor. Till exempel rapporterar en 1099-MISC betalningar till oberoende entreprenörer och en 1099-INT rapporterar ränteintäkter. Om du får en 1099 betyder det inte nödvändigtvis att du är skyldig någon skatt på det belopp som visas på formuläret. Ett anmärkningsvärt exempel är Form 1099-LTC (Long Term Care och Accelerated Death Benefits). Även om försäkringsbolag är skyldiga att rapportera till IRS de betalningar de gör till försäkringstagare enligt en långsiktig vårdpolicy på detta formulär, är förmånerna vanligtvis skattefria för de försäkrade sökandena.

Skillnader mellan 1099 och W-2

Den gemensamma grunden mellan 1099 och W-2 är att IRS klassificerar både som "information returnerar." Den främsta skillnaden är att W-2 rapporterar de inkomster du får från en arbetsgivare, inklusive lön, löner och tips, och 1099 rapporterar inkomst från en mängd andra källor. Det är möjligt att du kan få en W-2 och en 1099 (eller multiplar av var och en) om du har mer än ett jobb under ett skatteår. Till exempel kan ditt primära jobb arbeta på ett universitet som trädgårdsforskare under veckan och ditt sekundära jobb kanske arbetar som landskapsdesigner på helgerna. Din arbetsgivare (universitetet) kommer att förse dig med en W-2, och var och en av dina kunder (från dina landskapsdesignjobb) som betalade dig minst $ 600 kommer att ge dig en 1099-MISC. Eller så kanske du bara har ett jobb som arbetar för en arbetsgivare, men du fick också mer än $ 10 från ett räntebärande kontrollkonto. Arbetsgivaren kommer att utfärda en W-2 och banken kommer att utfärda en 1099-INT.

Hur en 1099 fungerar

En betalare genererar ett 1099-formulär. Betalare kallas också emittenter eftersom de emitterar 1099 till betalningsmottagare, som är mottagare av vissa fonder. Det finns många typer av betalare - till exempel företagare som betalar entreprenörer, finansinstitut som betalar ränta till långivare och pensionsplanadministratörer som betalar utdelningar till plandeltagarna. I betalarna ingår individer, partnerskap, företag, gods och trust. Det finns också många typer av betalningsmottagare, inklusive individer, mottagare, säljare, låntagare och gäldenärer.

IRS kräver att betalarna ska utfärda 1099s för alla rapporterbara transaktioner. Varje betalare måste tillhandahålla kopior av 1099 enligt instruktionerna i det specifika formuläret. Till exempel måste en betalare lämna kopior av 1099-MISC till IRS, betalningsmottagaren och den statliga skatteavdelningen. Betalaren behåller också en kopia och arkiverar en kopia om det behövs med betalningsmottagarens statliga inkomstdeklaration.

Typer av 1099 formulär

Formulär 1099 täcker mycket mark, så om du trodde att den enda 1099-formen var en 1099-MISC, kan den kompletta listan med formulär i denna serie komma som en överraskning. Här är den aktuella listan från 2018, med ett exempel på varför du kan få den specifika 1099 (många formulär har mer än en ansökan):

  • 1099-A (förvärv eller upphävande av säker säkerhet). För en helt eller delvis tillfredsställelse av en skuld förvärvar du ränta i en fastighet som säkerställer skulden.
  • 1099-B (Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner). Du säljer aktier genom en mäklare eller byteshandel.
  • 1099-C (Annullering av skuld). En långivare annullerar en skuld du är skyldig, men du måste fortfarande rapportera skulden som en beskattningsbar inkomst.
  • 1099-DIV (utdelningar och utdelningar). Du får utdelning eller annan utdelning från en bank eller annan utlåningsinstitution.
  • 1099-G (Vissa statliga betalningar). Du får arbetslöshetsersättning.
  • 1099-H (förskottsbetalningar för hälsotäckning skattekredit). Du får en förskottsbetalning för sjukförsäkring till förmån för vissa kvalificerade mottagare.
  • 1099-INT (ränteintäkter). Du tjänar mer än $ 10 i ränta från ditt sparkonto.
  • 1099-K (Betalningskort och nätverkstransaktioner från tredje part). Ditt företag accepterar betalningar från betalkort eller kreditkort.
  • 1099-LTC (långvarig vård och accelererade dödsförmåner). Du får försäkringsförmåner för långtidsvård.
  • 1099-MISC (Diverse inkomster). Du är en egenföretagande landskapsdesigner som tjänar mer än $ 600 från en kund under skatteåret.
  • 1099-OID (rabatt på originalutgåva). Du tjänar på OID för en obligation, vilket är skillnaden mellan emissionskurs och inlösenpris vid förfall.
  • 1099-PATR (skattepliktiga distributioner mottagna från kooperativ). Du får minst 10 $ i beskyddsutdelning som investerare i en gård eller samarbete.
  • 1099-Q (Betalningar från kvalificerade utbildningsprogram). Du får förmåner som mottagare av en 529 eller Coverdell utbildningsbesparingsplan.
  • 1099-QA (Distributioner från ABLE-konton). Du får utdelningar från ett ABLE-besparingskonto för personer med funktionsnedsättning och deras familjer.
  • 1099-R (utdelningar från pensioner, livränta, pension eller vinstdelning, IRA, försäkringsavtal etc.). Du tar ut medel från din IRA.
  • 1099-S (Intäkter från fastighetstransaktioner). Du säljer fastigheter.
  • 1099-SA (Distributioner från en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA). Du fick pengar från HSA (Health Savings Account).

Förståelse av 1099 utfärdande tidsfrister

Betalarna av blanketten 1099 har IRS-införda tidsfrister för att utfärda blanketten till betalningsmottagare samt att lämna in kopior av blanketten till IRS. Betalarna är skyldiga att utfärda 1099 till betalningsmottagare senast den 31 januari (eller nästa arbetsdag om 31 januari faller på en lördag, söndag eller helgdag), men betalarna behöver vanligtvis inte lämna in 1099 till IRS förrän den 28 februari. Ett undantag från detta är om en betalare elektroniskt arkiverar en 1099 med IRS (utom 1099-MISC) tillåter IRS ett förlängt arkiveringsdatum den 2 april då betalaren kan lämna in formuläret med IRS. Detta innebär att du kan få ditt formulär 1099 från en betalare i januari innan betalaren skickar in formuläret till IRS i april. Så om du får ett felaktigt formulär 1099, och om din betalare ännu inte har skickat formuläret till IRS har betalaren tid att korrigera din 1099 innan du skickar in din självdeklaration och innan betalaren registrerar 1099 med IRS - ingen skada , ingen foul. Form 1099-MISC följer emellertid en annan anmälningsregel - den måste utfärdas till betalarna och arkiveras till IRS av 31 januari.

Rapportera dina 1099-inkomster

Även om 1099-talet rapporterar inkomstbelopp som du får från andra källor än en arbetsgivare, är det fortfarande inkomst. Detta innebär att IRS kräver att du rapporterar det. Och även om du inte får en 1099, måste du fortfarande rapportera alla skattepliktiga inkomster på din självdeklaration. Du kan alltid kontakta emittenten av din förväntade 1099 för att be om en kopia av kopia, men du måste rapportera denna inkomst även om du inte får formuläret. En betalare kanske inte är skyldig att ge dig en 1099, till exempel, om du tjänade mindre än 10 $ i beskyddande utdelning från din investering i ett samarbete. Men du måste fortfarande rapportera denna inkomst på din skattedeklaration, även om betalaren inte behöver utfärda ett formulär 1099-PATR till dig.

Arkivera en självdeklaration

Du skickar in formulär 1040 eller 1040-A för att rapportera 1099-inkomst på din självdeklaration. Om du är osäker på vilka av dessa två formulär du ska använda, besök IRS.gov och klicka på fliken "Formular and Instructions". När sidan laddas anger du vilket publikationsnummer som helst, inklusive 1040 eller 1040-A, och IRS-sökmotorn tar dig till en lista med klickbara sökresultatlänkar. Du hittar de faktiska skatteformerna där såväl som instruktionerna för dem och alla kalkylblad du behöver fylla i. Du kan också ladda ner formulär för självdeklaration som du kan skriva ut om du föredrar att skicka in en pappersdeklaration. Om du har frågor om ditt specifika formulär 1099 hittar du information om det genom att klicka på samma "Formulär och instruktioner" -flik på IRS.gov som du klickade för att hitta dina skattedeklarationsformulär.

tips

  • Som en heads-up kommer IRS att rulla ut en ny Form 1040 för skatteåret 2019, för skattedeklarationer du ska arkivera 2020, som kommer att konsolidera Forms 1040, 1040A och 1040EZ till en enda form. For skatteåret 2018 (skatter som du ska arkivera 2019) fortsätter du att använda de enskilda formulärerna i 1040-serien.

E-arkivering av dina 1099-inkomster

I dagens digitala värld är många skattebetalare val för elektronisk inlämning av en självdeklaration. Om du använder IRS Free File för att förbereda och skicka in din självdeklaration online kan du använda gratis skatteprogram för namnmärken (om din inkomst är mindre än 66 000 USD) eller gratis formulär som kan fyllas på (om din inkomst är mer än 66 000 USD) . För att komma åt den här funktionen, besök IRS.gov och klicka på "File" -fliken från toppmenyn. När sidan laddas bläddrar du ner tills du ser 'Gratis fil'. Den här klickbara länken tar dig till en sida som svarar på frågor och låter dig komma igång med din självdeklaration.

Ett annat online-arkiveringsalternativ är efile.com, som är en IRS-auktoriserad e-filleverantör. Om du besöker denna webbplats och skapar ett konto kan du lämna in din självdeklaration och inkludera 1099 inkomstbelopp från många 1099 formulär. Även om efile.com inte har alla 1099 tillgängliga ännu, erbjuder det många av de vanligtvis använda, till exempel 1099-MISC, 1099-INT och 1099-DIV. Om du väljer att lämna in din avkastning på detta sätt behöver du inte ta reda på vilken skattedeklaration som är rätt för dig. Steg-för-steg-processen för arkivering elektroniskt leder dig igenom en serie frågor som avgör vilken form du ska arkivera. När du har valt rätt formulär följer du bara anvisningarna för att ange din information.

Korrigera din arkiverade självdeklaration

Vissa skattebetalare får flera formulär 1099 för ett enda skatteår. Ett perfekt exempel är en oberoende entreprenör. En egenföretagare kan ha många kunder under ett år, och hon kan förbise en saknad 1099-MISC i en bunt med 1099 formulär.

Efter att du redan har lämnat in din självdeklaration och en saknad 1099 dyker upp (eller om du hittar pappersarbete i din fil för inkomst som du glömde att inkludera på din avkastning), tillåter IRS du att korrigera din inlämnade avkastning genom att lämna in formulär 1040X (ändrad Individuell inkomstdeklaration). Detta är en form som IRS inte accepterar överföringar online, så du måste ladda ner och skriva ut formuläret från IRS.gov. När du har fyllt i formuläret och bifogat den saknade 1099 (eller skrivit in saknad inkomstinformation utan 1099), skicka det till IRS på adressen som anges på formuläret. Om IRS är skyldig dig återbetalning får du en papperskontroll. Återbetalningar från ändrade skatteredovisningar kan inte skickas som en direkt insättning till ditt bankkonto.