1099 Form: Vad är det, krav och förfallodatum

Dagens blandade arbetskraft kombinerar icke-traditionella jobb, till exempel de som är fyllda av frilansare och oberoende entreprenörer som arbetar för sig själva, med traditionella 9 till 5 jobb som fylls av heltidsanställda som arbetar direkt för sina arbetsgivare. Dagens lexikon har till och med en term för dessa icke-traditionella jobb - kontingentjobb. Och i en studie från 2015 av US Government Accountability Office utgjorde kontingenter arbetare en svindlande 40-procentig bit av den nationella arbetskraftspajen. Om du tjänar inkomster från en annan källa än en arbetsgivare, hör du till dessa villkorade arbetare. Eller så kan du ha intjäna intäkter, såsom pensionsförmåner eller investeringsutdelningar, som inte betalas av arbetsgivarna. IRS-formulär 1099 ger en förteckning över dessa inkomstkällor som inte är arbetsgivare som du kommer att rapportera om din självdeklaration.

tips

  • Blanketter 1099 rapporterar vissa typer av inkomster till IRS annan än de intäkter som arbetsgivarna betalar anställda.

Vad är en 1099-form?

Det finns inte ett enskilt 1099-formulär för att rapportera alla typer av inkomst som inte är anställda. Det är faktiskt en serie former, även kallad informationsåterlämnande, som är specialdesignade för att täcka ett antal inkomstrapporterande kategorier. Varje form börjar med numret 1099, följt av ett bindestreck och en till fyra bokstäver. Dessa brev kodar för den fullständiga titeln på formuläret såsom 1099-DIV, som rapporterar utdelningsintäkter, och 1099-R, som rapporterar pensionsinkomster.

Om du får ett 1099-formulär innebär det inte automatiskt att du är skyldig någon skatt på den rapporterade inkomsten. Exempelvis är formulär 1099-LTC (Long Term Care och Accelerated Death Benefits) det formulär på vilket försäkringsbolag måste rapportera till IRS de betalningar de gör till försäkringstagare med långvarig vård. Men de betalningar de gör är vanligtvis skattefria för sina försäkrade fordringar.

Så fungerar ett 1099-formulär

Om du får inkomst från någon som inte är en arbetsgivare, måste den personen eller företaget rapportera denna inkomst till IRS på 1099-formulär om det anses redovisningsbar inkomst. Vem behöver få ett 1099-formulär (annat än IRS) beror på kraven i det specifika formuläret, så du kanske eller inte får en 1099 för vissa typer och mängder av inkomst som inte är anställda. Eftersom en tredje part rapporterar denna typ av inkomst till skattemyndigheten för dig, hjälper 1099-talet väsentligen att tillhandahålla inkomstansvar för kontingenter. IRS: s ord hjälper 1099-formulär "öka frivillig efterlevnad och förbättra samlingar."

Betalare (eller emittenter) genererar 1099 formulär, arkiverar dem till IRS (och andra enheter, om det behövs) och emitterar dem till betalningsmottagare (mottagarna av den rapporterade inkomsten), om det krävs enligt formulärets riktlinjer. De typer av betalare som täcker många kategorier, såsom pensionsplanadministratörer som betalar utdelningar till plandeltagare, banker och andra utlåningsinstitut som gör räntebetalningar till räkenskapsägare och personer som betalar oberoende entreprenörer. Mottagare täcker också ett brett spektrum, inklusive säljare, låntagare, stödmottagare och enskilda frilansare.

Skillnader mellan 1099 och W2

Tänk på ett 1099-formulär som motsvarighet till IRS-formulär W-2 (Löne- och skattedeklaration). Båda formerna redovisar inkomst och båda formerna betraktas som information. Men inkomsttyperna och inkomstkällorna avgör vilken av dessa två former emittenten använder. Om du arbetar för en arbetsgivare, dokumenteras din intjänade inkomst (inklusive lön, löner och tips) på en W-2. Men om du arbetar för dig själv och hade tjänat inkomster, till exempel från en klient, eller om du fick intjäna intäkter, till exempel från din pensionsfond, kommer klienten och fondadministratören att förse dig med rätt 1099-formulär.

Du kan också få en W-2 och en 1099 (eller mer än en av var och en), beroende på din inkomstkälla. Din arbetsgivare kommer att förse dig med en W-2 för den inkomst du tjänade och en klient kan förse dig med en 1099-MISC (diverse inkomst) för ytterligare inkomster du tjänar från din egen deltidsverksamhet. Och du kan också få en 1099-INT (ränteintäkt) från din bank för ränta som du tjänade som kontoinnehavare.

Vilken 1099 behöver du?

Lyckligtvis behöver du inte vada dig genom havet med tillgängliga 1099 formulär för att välja den som gäller för dig. Det är upp till betalaren för en 1099, till exempel din spar- och låneansvarig, aktiemäklare eller pensionsplanadministratör, att utfärda rätt formulär. Men även om du förväntar dig ett 1099-formulär som aldrig når dig, är du fortfarande skyldig att lämna ut rapporterbar inkomst till skattemyndigheten när du skickar in din självdeklaration.

Från och med 2018 representerar följande lista för närvarande tillgängliga 1099 formulär och ett exempel på varför du kan få varje formulär. (Många av dessa formulär utfärdas av andra skäl än de som anges nedan.)

  • 1099-A (förvärv eller upphävande av säker säkerhet). Du får fastighet för helt eller delvis tillfredsställelse av ett lån du förlängt, även om du inte är i utlåningsbranschen.
  • 1099-B (Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner). Du får egendom genom ett byteshandel.
  • 1099-C (Annullering av skuld). Du har en skuld som avbryts av en långivare, men du måste fortfarande rapportera skuldbeloppet som beskattningsbar inkomst.
  • 1099-CAP (Förändringar i företagskontroll och kapitalstruktur). Du får kontanter eller lager från ett företag som förvärvas av en annan enhet
  • 1099-DIV (utdelningar och utdelningar). Du får minst 10 $ i aktieutdelning.
  • 1099-G (Vissa statliga betalningar). Du får ett beskattningsbart bidrag.
  • 1099-H (förskottsbetalningar för hälsotäckning skattekredit). Som kvalificerad leverantör av sjukförsäkringsskydd får du i förskott betalningar för hälsotäckning skattekredit (HCTC) från finansdepartementet för kvalificerade mottagare.
  • 1099-INT (ränteintäkter). Du tjänade beskattningsbar ränta från statsskuldväxlar eller obligationer.
  • 1099-K (Betalningskort och nätverkstransaktioner från tredje part). Som betalningsregleringsenhet (PSE) gör du betalningar för att lösa betalkorttransaktioner.
  • 1099-LTC (långvarig vård och accelererade dödsförmåner). Du får betalningar för långvarig sjukvård från ditt försäkringsbolag.
  • 1099-MISC (Diverse inkomster). Du får minst $ 600 i hyresintäkter.
  • 1099-OID (rabatt på originalutgåva). Du tjänar på ett rabatterat obligationskurs, som har ett högre inlösenvärde än du betalade för dess emissionskurs.
  • 1099-PATR (skattepliktiga distributioner mottagna från kooperativ). Du får 10 $ eller mer i beskyddande utdelning från ett kooperativ.
  • 1099-Q (Betalningar från kvalificerade utbildningsprogram). Du får betalningar från ett kvalificerat utbildningsprogram (QEP), t.ex. en 529 eller Coverdell-plan.
  • 1099-QA (Distributioner från ABLE-konton). Du (eller din familj) får utbetalningar från ett sparkonto för Uppnå en bättre livserfaring (ABLE).
  • 1099-R (utdelningar från pensioner, livränta, pension eller vinstdelning, IRA, försäkringsavtal etc.). Du får betalningar på minst $ 10 från din livränta.
  • 1099-S (Intäkter från fastighetstransaktioner). Du säljer ditt hem.
  • 1099-SA (Distributioner från en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA). Du får pengar från ett Medicare Advantage MSA-konto som kontoinnehavare.

Vad är 1099 tidsfrister?

Betalarna på 1099 formulär har IRS-införda tidsfrister för vilka de måste lämna in 1099 till IRS och utfärda 1099 till betalningsmottagare och dessa datum kan vara olika. Till exempel, även om betalarna vanligtvis har fram till 28 februari för att arkivera papper 1099 med IRS, måste de i allmänhet utfärda 1099 till betalningsmottagare senast den 31 januari. Men betalare som arkiverar sina 1099: er elektroniskt har fram till 1 april för att arkivera med IRS. (Om något av dessa datum faller på en helg eller en helgdag, förlängs tidsfristen till nästa arbetsdag.)

Ett anmärkningsvärt undantag från e-ansökningsersättningen är 1099-QA, som inte kan arkiveras elektroniskt - det måste arkiveras på papper. Och ett tidsfritt undantag är 1099-MISC, som betalarna måste lämna in till IRS senast den 31 januari, oavsett om betalaren lämnar in papper eller digital avkastning, om du har ersättning som inte anställdes anmält i ruta 7.

Rapportera dina 1099-inkomster

Alla inkomst på 1099 är skattepliktig inkomst enligt IRS: s ögon. Det finns många fall då IRS inte ställer ett krav på en betalare på 1099 inkomst för att rapportera inkomst till IRS eller till och med ge dig ett 1099-formulär, men du måste fortfarande rapportera denna inkomst på din skattedeklaration. Till exempel, om en klient betalar mindre än $ 600 under ett skatteår för dina professionella tjänster, krävs det inte att klienten tillhandahåller ett formulär 1099, men du måste inkludera denna inkomst i din självdeklaration.

Om du inte vet om du ska leta efter ett 1099-formulär från en betalare, besök IRS.gov och klicka på fliken Formulär och instruktioner. Följ anvisningarna för att söka efter din specifika 1099 och granska instruktionerna som följer med formuläret för att avgöra om din betalare måste utfärda blanketten.

Registrera dina 1099-inkomster

Rapportera dina 1099-inkomster när du registrerar din blankett 1040 eller Form 1040A inkomstdeklaration. Din specifika skattesituation avgör vilken av dessa avkastningar du ska använda. Om du är osäker på vilken du behöver arkivera kan du hitta dem på IRS.gov genom att klicka på fliken Formulär och instruktioner och följa anvisningarna. Du kan se, ladda ner och skriva ut både dessa självdeklarationer, deras instruktioner och kalkylblad med denna online-sökning.

Genom att använda samma IRS-interna sökfunktion kan du också komma åt alla formulär 1099. Eftersom varje formulär har sina egna unika arkiveringsskillnader, se instruktionerna som följer med den specifika 1099 du får från en betalare för mer vägledning om hur du arkiverar din avkastning och där du rapporterar 1099 inkomst vid din avkastning.

tips

  • Leta efter IRS för att rulla ut sin nya 1040-skattedeklaration 2019. Denna strömlinjeformade avkastning kommer att ersätta de nuvarande Formulär 1040, 1040A och 1040EZ genom att konsolidera all information om dessa tre formulär i en form.

E-arkivering av dina 1099-inkomster

I dagens papperslösa värld har skattebetalarna en veritabel meny med alternativ för elektronisk arkivering av sina skattedeklarationer. Du kan välja att anställa en skattepersonal för att lämna in en digital avkastning åt dig, eller du kan föredra att köpa skatteförberedande programvara och lämna in din egen avkastning online. För en nominell avgift kan du också använda efile.com, som är en IRS-auktoriserad e-filleverantör, för att arkivera din retur online med steg-för-steg-instruktioner. Efile.com erbjuder ännu inte alla 1099-formulär, men det har de som oftast används som 1099-MISC, 1099-DIV och 1099-INT.

IRS erbjuder ett annat online-arkiveringsalternativ som är gratis för skattebetalarna, som finns tillgängligt på IRS-webbplatsen. Om din årliga inkomst är mindre än 66 000 dollar kan du använda gratis programvara för namnmärken för att lämna in din självdeklaration online med alternativet "Gratis fil". Om din årliga inkomst är mer än $ 66 000, använder du alternativet "Gratis filfyllbara formulär". 'Free File' erbjuder lite mer steg-för-steg-vägledning för skattebetalarna, och 'Free File Fillable Forms' erbjuder bara grundläggande vägledning för skattebetalare som vet hur man fyller i sina egna skattedeklarationer. Besök IRS.gov/freefile och välj något av dessa alternativ för att komma igång.